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必知道的稅收違法違規(guī)成本
發(fā)表時間：2021-09-01
一、稅務(wù)登記和申報類不合規(guī)行為
1、未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記
違法違規(guī)成本：一般情形，限期內(nèi)改正+2000元以下罰款
違法違規(guī)成本：情節(jié)嚴重，限期內(nèi)改正+2000元～10000元罰款
處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第60條
2、未在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報和報送納稅資料的行為
違法違規(guī)成本：一般情形，限期內(nèi)改正+2000元以下罰款
違法違規(guī)成本：情節(jié)嚴重，限期內(nèi)改正+2000元～10000元罰款
處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第62條
二、發(fā)票類違法違規(guī)行為
1、應(yīng)開發(fā)票而未開發(fā)票的行為
違法違規(guī)成本：限期內(nèi)改正+1萬元以下罰款+上繳違法所得
處罰依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第35條
2、丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的行為
違法違規(guī)成本：一般情形，限期內(nèi)改正+1萬元以下罰款+上繳違法所得
違法違規(guī)成本：違法情形嚴重，限期內(nèi)改正+1萬元～3萬元的罰款+上繳違法所得
處罰依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第36條
三、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的行為
違法違規(guī)成本：虛開數(shù)額5萬元以上，2萬元～20萬元罰金+相關(guān)責(zé)任人3年以下有期徒刑或拘役
違法違規(guī)成本：虛開數(shù)額較大(50萬元以上)或者有其他嚴重情節(jié)，5萬元～50萬元罰金+相關(guān)責(zé)任人3年～10年有期徒刑
違法違規(guī)成本：虛開數(shù)額巨大(250萬元以上)或者有其他特別嚴重情節(jié)，5萬元～50萬元罰金或沒收財產(chǎn)+相關(guān)責(zé)任人10年以上有期徒刑或無期徒刑
處罰依據(jù)：《中華人民共和國刑法》第205條;《最高人民法院關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》
四、偷逃稅行為
違法違規(guī)成本：逃稅數(shù)額5萬元以下，或逃稅數(shù)額不足應(yīng)納稅額10%，不構(gòu)成犯罪，補繳稅款+滯納金+不繳或者少繳稅款0.5倍～5倍的罰款
違法違規(guī)成本：逃稅數(shù)額5萬元以上，但是按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定及時補繳稅款、繳納滯納金和罰款，不構(gòu)成犯罪，補繳稅款+滯納金+不繳或者少繳稅款0.5倍～5倍的罰款
違法違規(guī)成本：逃稅數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額10%以上，未按規(guī)定及時補繳稅款、繳納滯納金和罰款，構(gòu)成逃稅罪，補繳稅款+滯納金+罰金+相關(guān)責(zé)任人3年以下有期徒刑或拘役
違法違規(guī)成本：逃稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上，未按規(guī)定及時補繳稅款、繳納滯納金和罰款，構(gòu)成逃稅罪，補繳稅款+滯納金+罰金+相關(guān)責(zé)任人3年～7年有期徒刑
違法違規(guī)成本：五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰，再次出現(xiàn)逃稅行為，構(gòu)成逃稅罪，根據(jù)其逃稅金額承擔(dān)相應(yīng)刑事責(zé)任
違法違規(guī)成本：被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的，出現(xiàn)逃稅行為，構(gòu)成逃稅罪，根據(jù)其逃稅金額承擔(dān)相應(yīng)刑事責(zé)任
處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條;《中華人民共和國刑法》第201條;《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》
五、欠稅行為
違法違規(guī)成本：欠繳稅款金額在1萬元以下，不構(gòu)成犯罪的，補繳欠稅款+滯納金+欠繳稅款0.5倍～5倍罰款
違法違規(guī)成本：欠繳稅款金額在1萬元～10萬元(不含)，構(gòu)成逃避追繳欠稅罪，補繳欠稅款+滯納金+欠繳稅款1倍～5倍的罰金+相關(guān)責(zé)任人3年以下有期徒刑或者拘役
違法違規(guī)成本：欠繳稅款金額在10萬元以上，構(gòu)成逃避追繳欠稅罪，補繳欠稅款+滯納金+欠繳稅款1倍～5倍的罰金+相關(guān)責(zé)任人3年～7年有期徒刑
處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第65條;《中華人民共和國刑法》第203條;《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》
六、騙稅行為
違法違規(guī)成本：騙稅金額在5萬元以下，不構(gòu)成犯罪的，退還騙稅款+騙取稅款1倍～5倍罰款
違法違規(guī)成本：數(shù)額較大(5萬元以上)，構(gòu)成騙取出口退稅罪，退還騙稅款+騙取稅款1倍～5倍的罰金+相關(guān)責(zé)任人5年以下有期徒刑
違法違規(guī)成本：數(shù)額巨大(50萬元以上)或者有其他嚴重情節(jié)，構(gòu)成騙取出口退稅罪，退還騙稅款+騙取稅款1倍～5倍的罰金+相關(guān)責(zé)任人5年～10年有期徒刑
違法違規(guī)成本：數(shù)額特別巨大(250萬元以上)或者有其他特別嚴重情節(jié)，構(gòu)成騙取出口退稅罪，退還騙稅款+騙取稅款1倍～5倍的罰金或沒收財產(chǎn)+相關(guān)責(zé)任人10年以上有期徒刑或無期徒刑
處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第66條;《中華人民共和國刑法》第204條;《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》。
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