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財稅60秒：未開票收入如何申報增值稅？
發(fā)表時間：2021-06-24
2. 解答： （1）、發(fā)生未開票納稅義務期間，申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。（2）、如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間， 申報增值稅在“未開票收入”填列負數(shù)沖減，系統(tǒng)會啟動異常比對處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當期開具的發(fā)票等作為證明，申請正常申報和解鎖稅控設備。如證明不充分或無法提供，當月將不能進行未開票收入負數(shù)沖減申報；證據(jù)充分但因時間跨度較大或金額較大導致申報異常處理崗無法當場完成審核的，申報異常處理崗在“異常比對轉辦單”上簽字轉稅源管理部門處理崗進行核實，稅源管理部門處理崗核實后可以解除異常的，在轉辦單上簽字確認后納稅人可以進行正常申報和解鎖稅控設備。（出自成都稅務《關于增值稅納稅申報比對新規(guī)的最新溫馨提示》）。
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